▷ ¿Qué impuestos pagarán las empresas (SRL) a partir de 2023?

Los nuevos cambios en la ley tributaria tendrán un impacto en el entorno empresarial a partir de enero de 2023. Nuevas condiciones, restricciones y lo más importante, impuestos más altos para las empresas rumanas. ¿Tienes un negocio o quieres formar una LLC? Conozca cómo tributan las sociedades anónimas (SRL) en el BO 16/2022 a partir de 2023.

antecedentes legales

BO 16/2022 establece nuevas reglas para la inclusión de empresas en el régimen del impuesto sobre la renta de la microempresa. Además, las empresas pagarán impuestos más altos sobre los empleados y los dividendos a partir de 2023 en virtud de cambios en la ley tributaria.

¿Qué impuestos pagará una sociedad limitada (SRL) a partir de 2023?

2023 traerá cambios importantes en la fiscalidad de las empresas. Estos son los principales cambios.

Condiciones para la inclusión en microempresas

El cambio más significativo es la clasificación de las empresas como microempresas. Si hasta ahora las pequeñas y microempresas eran obligatorias para las nuevas empresas, a partir del próximo año será opcional. Además, se aplicarán nuevas condiciones que las empresas deberán cumplir para seguir siendo microempresas. Esta es la condición.

condiciones de la microempresa

El techo se reduce: a partir de 2023 una SRL debe tener una facturación que no supere los 500.000 euros (actualmente es de 1 millón de euros).
Desaparece la cuota del 3%: hasta ahora, las empresas calificadas como microempresas pagaban un impuesto del 1%, siempre que tuvieran al menos un empleado a tiempo completo, y del 3% si no tenían empleados. A partir del 1 de enero de 2023, cualquier empresa que quiera seguir siendo una microempresa debe tener al menos un empleado a tiempo completo.
Limitaciones:
1. un accionista/socio no puede tener derechos de participación/voto (más del 25% del capital) en más de tres microempresas (si posee más de 3 tendrá que elegir cuál pasará al régimen fiscal ventajoso)
1. para seguir siendo una microempresa, los ingresos por consultoría y gestión no deben superar el 20 % de la facturación realizada
Restricciones: Las empresas que realizan negocios ya no podrán ser microempresas.

en el sector bancario
en el sector de seguros y reaseguros, del mercado de capitales, incluidas las actividades de intermediación en estos sectores
en el campo de los juegos de azar
de exploración, desarrollo, explotación de yacimientos de petróleo y gas natural

Importante:

Si quieres constituir una empresa, debes saber que puedes optar por el pago de la microempresa Irpef a partir del primer ejercicio fiscal, si se cumplen los requisitos de elegibilidad en la fecha de inscripción en el Registro Mercantil.
Si el contrato de trabajo se suspende por más de 30 días, o ha sido suspendido con anterioridad, la empresa será reclasificada como contribuyente.
Si una empresa tiene un solo empleado a tiempo completo, pero el contrato se suspende después de la licencia parental, entonces la empresa sigue clasificada como una microempresa.
Para el ejercicio 2023, los ingresos que se toman en consideración para la determinación del límite máximo de 500.000 € son los obtenidos en el ejercicio en curso, hasta el 31 de diciembre de 2022.
La tasa del impuesto a la renta de las microempresas será a la tasa única del 1%.
Si una empresa no cumple con todas las condiciones anteriores de forma acumulativa, se convertirá en un contribuyente corporativo.

Impuesto sobre dividendos

Otro cambio significativo para las LLC es el aumento de impuestos sobre los dividendos. Por lo tanto, a partir de 2023, la tasa del impuesto a los dividendos se incrementará del 5% al 8%. El impuesto se aplica a los dividendos distribuidos después del 1 de enero de 2023.

Cambios en el impuesto a los dividendos:

El cambio se aplica a los dividendos distribuidos/pagados

a las personas jurídicas rumanas,
no residentes,
pero también para aquellos a particulares.

Para los dividendos distribuidos y no pagados hasta finales de 2022, el tipo impositivo aplicable se mantiene en el 5%. El plazo para la declaración y pago del impuesto sobre dividendos será hasta el 25 de enero de 2023.
Por los dividendos recibidos, la contribución del seguro de salud (CASS) se pagará a razón del 10% de la siguiente manera:

el nivel de 6 salarios mínimos brutos por país, si los dividendos recibidos están entre 6 y 12 salarios mínimos brutos por país (2.550 lei x 6 = 15.300 lei – techo; 15.300 x 10% = 1.530 lei – contribución)
el nivel de 12 salarios mínimos brutos por país, si los dividendos recibidos están entre 12 y 24 salarios mínimos brutos por país (2.550 lei x 12 = 30.600 lei – techo; 30.600 x 10% = 3.060 lei – contribución)
el nivel de 24 salarios mínimos brutos por país, si los dividendos recibidos son superiores a 24 salarios mínimos brutos por país (2.550 lei x 24 = 61.200 lei – techo; 61.200 x 10% = 6.120 lei – contribución)

¿Tienes una LLC? Debe prepararse para las nuevas regulaciones a partir de este año, incluso si los cambios entran en vigencia el próximo año. Como esto, Si desea seguir siendo una microempresa en 2023, debe asegurarse de que:

hasta el 31 de diciembre de 2022 tener al menos un empleado a tiempo completo
la rotación se logra en proporción a al menos el 80% de otras actividades menos consultoría y gestión
el 31 de diciembre de 2022 tienes un volumen de negocios que no supere el tope de 500.000 euros.

¿Qué sucede si tiene un negocio suspendido en 2022 y reanuda su negocio en 2023?

Para seguir siendo una microempresa, debe asegurarse de que, en la fecha de reanudación de la actividad, cumple las condiciones válidas el 1 de enero de 2023 para las microempresas. De lo contrario, se le clasificará como contribuyente corporativo.

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