▷ ¿Qué impuestos pagarán las AFP a partir de 2023?

El Reglamento 16/2022 ofrece un abanico de novedades para emprendedores y autónomos. Conoce las principales novedades del código tributario y qué impuestos pagarán las AFP en 2023 en este artículo.

antecedentes legales

En el Diario Oficial, la primera parte núm. Decreto N° 716 del 15 de julio de 2022, GO 16/2022, cuyas disposiciones tienen por objeto reformar el código tributario. Un conjunto de cambios entrará en vigencia el 1 de agosto de 2022 y los cambios restantes entrarán en vigencia el 1 de enero de 2023.

Las novedades fiscales no son solo para empresas, tanto que a partir del próximo año las AFP también tendrán novedades fiscales: la reducción del umbral máximo de ingresos de 100.000€ a 25.000€, así como el TAS y las cotizaciones a la seguridad social.

¿Qué impuestos pagarán las AFP a partir de 2023?

¿Eres activo como autónomo o quieres crear una PFA? Estos son los impuestos que tendrás que pagar en 2023:

impuesto a la renta (10%), calculado según el sistema tributario (tasa de impuesto a la renta/régimen efectivo)
CAS (Contribución a la Seguridad Social)

CASS (Contribución Social Sanitaria)

¿Qué cambiará a partir de 2023 con respecto a las disposiciones actuales? De acuerdo con la GO 16, se aplican ciertos límites máximos a las tarifas adeudadas por los trabajadores autónomos. Siga leyendo para descubrir cómo cambian los límites de PFA en 2023.

El techo de la regla de ingresos

Uno de los principales cambios que entrará en vigor el 1 de enero de 2023 es la rebaja del tope de renta de las actividades por cuenta propia (PFA, Empresa Unipersonal (II), Empresa Familiar (IF)) para gravar la Renta estándar por aquellos que lo necesitan. , de 100.000 EUR a 25.000 EUR.

¿Cómo te ha afectado este cambio?

Esta medida solo lo afecta si obtiene ingresos sustanciales de trabajo por cuenta propia y está sujeto al impuesto sobre la renta estándar de los lunes. En concreto, si tienes una PFA, II o IF y durante 2023 registraste una renta anual bruta superior al equivalente legal de 25.000 EUR, entonces a partir del año siguiente (2024) estás obligado a determinar la Renta neta anual real.

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Importante:

La reducción del techo e, implícitamente, la aplicación del método de cálculo en el sistema real entrará en vigor a partir de 2024.

No olvide que está obligado a cumplimentar y presentar la declaración única relativa al Impuesto sobre la Renta y las cotizaciones a la Seguridad Social adeudadas por las personas físicas antes del 25 de mayo inclusive del año siguiente al de la generación de la renta.

Contribuciones sociales

Además, las nuevas disposiciones prevén modificaciones en cuanto a las cotizaciones sociales (CAS y CASS) adeudadas como PFA, II, IF, o profesiones por cuenta propia. Esto es lo que significan los nuevos límites CAS y CASS.

CAS

Se aplicarán dos topes al pago del CAS. Por lo tanto, dependiendo de los ingresos obtenidos, yoa partir de 2023 será la base de cálculo sobre la que se aplicará el CAS

0 (no eres deudor del CAS), para ingresos inferiores a 12 salarios mínimos brutos por país
Nivel de 12 salarios mínimos brutos por país, incluidos en el caso de rentas realizadas entre 12 y 24 salarios mínimos brutos por país
o el nivel de 24 salario mínimo bruto por país, en el caso de ingresos percibidos por más de 24 salarios mínimos brutos por país.

¿Quién debe CAS?

La cotización a la seguridad social (CAS) se adeuda por el ingreso neto estimado del trabajo por cuenta propiaal menos igual a 12 salarios mínimos brutos por país.

CASO

Se aplicarán tres techos de pago de CASS a partir de 2023. Por tanto, la base anual para el cálculo de la cotización al seguro social de salud (CASS) será

0 (no estará obligado a pagar CASS), si el ingreso será menor a 6 salarios mínimos
nivel A 6 salario mínimo bruto por país, si se encuentran los ingresos realizados entre 6 y 12 salarios mínimos brutos por país
Nivel de 12 salario mínimo bruto por país, si se encuentran los ingresos realizados entre 12 y 24 salarios mínimos brutos por país

Nivel de 24 salario mínimo bruto por país, si sus ingresos en 2023 superar los 24 salarios mínimos brutos por país.

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¿Quién debe la CASS?

Tienes que CASS si ganas de

actividades independientes
derechos de propiedad intelectual
asociación con una persona jurídica,

de una o más fuentes y/o categorías de ingresos.

Importante:

Estas medidas relativas a los límites máximos de CAS y CASS se aplican a partir de 2024, para los ingresos realizados en 2023.

Otros aspectos administrativos a tener en cuenta como autónomo

Entre las obligaciones administrativas que debes cumplir si trabajas como autónomo se encuentran:

organización de registros contables – aunque no es tan complejo como en el caso de las empresas, es bueno tener un contador
completar el registro de ingresos (independientemente del método de tributación: sistema real o estándar de ingresos)

cumplimentando y presentando la declaración única
pago de obligaciones tributarias

Aunque frecuentes y complejos, los cambios legislativos no tienen por qué ser un obstáculo para su trabajo. La vida como autónomo es más fácil cuando tienes un contador dedicado que te asesora correctamente.

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