Al iniciar un negocio, es común enfrentarse a dudas como la elección de la forma legal (PFA o SRL), la selección del código CAEN adecuado, y la gestión de impuestos y contribuciones (como el impuesto SRL, tarifa de PFA y contribución salarial). Además, la elección de un contador adecuado es crucial. Si ya superaste esta fase inicial y estás considerando abrir una LLC, es esencial que te informes sobre su rentabilidad. Conoce cuántos impuestos paga una LLC y descubre las tarifas que se aplicaron a las srls en el 2022.
Impuesto sobre la renta
Impuesto sobre la renta se aplica únicamente a las microempresas y la tasa aplicada se diferencia según el número de empleados. Por lo tanto, una SRL puede pagar:
- 1% – si la microempresa tiene uno o más empleados
- 3% – si la microempresa no tiene empleados.
Muy importante notar esto ¡cualquier empresa recién establecida tiene el estatus de una microempresa!
- Si la facturación supera el millón de euros, se verá obligado a cambiar el régimen fiscal, pagando un impuesto sobre beneficios al tipo del 16%.
- El tipo de cambio al final del año anterior se toma en cuenta para determinar el monto en lei en el que se realiza la transición de una microempresa a una SRL que paga impuestos sobre las ganancias. A 31 de diciembre de 2021, este tipo de cambio era de 4,9481 lei/euro, por lo que el techo es de 4.948.100 lei.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tipos de IVA
En Rumania se aplica una tasa de IVA estándar del 19%, pero debe recordarse que también existen exenciones de esta tasa, de la siguiente manera:
- 9% para: servicios de abastecimiento de agua, alimentos, bebidas, servicios médicos
- 5% para: servicios de restaurante, alojamiento, libros de texto, libros, revistas, acceso a museos, eventos culturales/deportivos.
¿Qué necesitas saber sobre el IVA?
Las SRL de nueva creación estarán exentas de IVA. A partir de la fecha de constitución, no existe la opción de registrarse como contribuyente del IVA. Posteriormente puede optar por ser contribuyente de IVA registrando esta opción en ANAF.
Es importante saber que una vez constituida una empresa, está exenta de IVA siempre que la facturación anual se mantenga por debajo del límite de 300.000 LEI (aproximadamente 60.000 EUR). El contador, por supuesto, le notificará, pero puede seguir permanentemente los cambios en el IVA de su empresa en el saldo de la cuenta 442 y la cuenta de análisis.
¿Cuándo SRL pasa a ser contribuyente de IVA?
Si los ingresos de la empresa en un ejercicio fiscal superan el umbral de 300.000 RON, debe registrarse como contribuyente del IVA dentro de los diez días posteriores al final del mes en el que se alcanza/supera el máximo legal. Es mejor dejar que su contador se encargue de esto para asegurarse de que todo salga bien. En este caso, regístrese presentando ante ANAF un documento de registro a efectos del IVA, que incluya:
- declaración 010
- los documentos de identidad de los directores y colaboradores
- Certificado de Registro ONRC (copia)
- declaración de responsabilidad propia que acredite si la empresa realiza o no actividad económica en el domicilio social, oficinas secundarias o fuera de ellas
- copia del contrato de servicios de contabilidad (primera y última página)
- mandato
- documento de identidad autorizado (copia)
¿Cómo se paga el IVA?
Debes recordar que el IVA se declara y se paga trimestralsiempre que la facturación sea por debajo del valor de 100.000 euros. Para 2021, el límite máximo para la transición del IVA trimestral al IVA mensual se realiza cuando se supera el límite máximo de 494.810 lei.
Contribuciones sociales
Si ha optado por formar una LLC, debe saber que hay varias razones por las que es bueno contratar una empresa:
- te beneficias de la reducción del IRPF
- usted está asegurado para la salud y el desempleo
- usted retira legalmente dinero de la empresa, sin dividendos.
Si decide estipular un contrato de trabajo para su empresa, o incluso contratar a otras personas, debe saber que las contribuciones sociales se cobran por cada salario, de la siguiente manera:
- El 2,25% del salario bruto representa las cotizaciones sociales adeudadas por el empleador y se denomina cotización del seguro de trabajo (CAM)
- El 45% son aportes sociales adeudados por el trabajador, consistentes en:
- seguro social (CAS) – 25%
- seguro social de salud (CASS) – 10%
- impuesto sobre la renta – 10%
¡Todas las contribuciones son retenidas, declaradas y pagadas por el empleador!
Impuesto sobre dividendos
La forma legal de obtener el dinero generado por la empresa (utilidad) es distribuir dividendos a los accionistas. DIVIDENDOS puede distribuirse trimestral o anualmente, pero sólo con
- retencion,
- declaración y
- pago de un 5% de impuesto a los dividendos del valor de los dividendos brutos.
Importante:
- Si recauda dinero de dividendos cuyo valor acumulado es al menos igual a 12 salarios mínimos brutos, más precisamente 30.600 lei en 2022, está obligado a pagar la contribución de salud (CASS), de acuerdo con el Código Tributario.
- La CASS representa el 10 % del tope de 12 salarios brutos, es decir, el 10 % de 30 600 lei, lo que significa 3 060 lei.
- El pago de la contribución socio-sanitaria (CASS) te corresponde a ti como persona física, como empresa solo pagas el impuesto sobre los dividendos.
¿Cómo se pagan los impuestos de una LLC?
Todos los impuestos se declaran a través de declaraciones especiales y se pagan en los plazos establecidos por la ley a través de OP/FV de la siguiente manera:
- en línea en giseul.ro
- por transferencia bancaria
- efectivo, en las cajas de ANAF
¿Le resulta difícil descifrar la legislación? Es preferible acudir a profesionales desde la creación de la empresa y elegir un contador adecuado a sus necesidades.
Conclusión:
Las LLCs, o Sociedades de Responsabilidad Limitada, enfrentan una serie de obligaciones fiscales que varían según su estructura y operaciones. Desde el impuesto sobre la renta hasta las contribuciones sociales y el impuesto sobre dividendos, es esencial que los propietarios de una LLC estén bien informados sobre sus responsabilidades fiscales para el año 2023. Además, es crucial recordar que las regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que mantenerse actualizado y contar con el apoyo de profesionales en el área contable puede ser de gran ayuda para garantizar el cumplimiento adecuado y evitar posibles sanciones. Al final del día, una gestión fiscal adecuada no solo es una obligación, sino también una estrategia inteligente para maximizar las ganancias y el crecimiento de la empresa.
Preguntas Frecuentes:
¿Qué es el impuesto sobre la renta para una LLC?
El impuesto sobre la renta se aplica principalmente a las microempresas. La tasa varía según el número de empleados, siendo del 1% si la microempresa tiene uno o más empleados y del 3% si no tiene empleados.
¿Cuál es la tasa estándar de IVA en Rumania?
La tasa estándar de IVA en Rumania es del 19%. Sin embargo, existen exenciones que pueden reducir esta tasa al 9% o al 5% para ciertos servicios y productos.
¿Cuándo una SRL se convierte en contribuyente de IVA?
Una SRL se convierte en contribuyente de IVA cuando sus ingresos en un ejercicio fiscal superan el umbral de 300.000 RON.
¿Qué son las contribuciones sociales para una LLC?
Las contribuciones sociales son aportes que se cobran sobre cada salario. Estas contribuciones incluyen el seguro social, el seguro social de salud y el impuesto sobre la renta.
¿Cómo se distribuyen los dividendos en una LLC?
Los dividendos pueden distribuirse trimestral o anualmente, pero es esencial retener, declarar y pagar un impuesto del 5% sobre el valor de los dividendos brutos.
¿Cómo se pagan los impuestos de una LLC?
Los impuestos de una LLC se declaran mediante declaraciones especiales y se pagan en plazos establecidos por la ley, ya sea en línea, por transferencia bancaria o en efectivo en las cajas de ANAF.
