La declaración del usufructuario (término equivalente a la declaración del titular real en el contexto español) es una obligación legal para todas las empresas en España, conforme a la Ley 10/2010, de prevención del blanqueo de capitales y financiación del terrorismo, y el Real Decreto 609/2023, que establece el funcionamiento del Registro Central de Titularidades Reales. Este artículo explica de manera clara, para el público hispanohablante, en qué consiste esta declaración, quién debe presentarla, cómo se presenta y qué sanciones implica su incumplimiento.
¿Qué es la declaración del usufructuario?
Es la obligación que tienen las personas jurídicas y otras entidades de identificar y declarar a las personas físicas que ostentan la titularidad real de la entidad, es decir, quienes controlan, directa o indirectamente, más del 25 % del capital o de los derechos de voto, o que ejercen control por otros medios.
¿Quiénes son considerados titulares reales según la ley?
De acuerdo con la Ley 10/2010, el titular real es:
- La persona física que posee más del 25 % del capital o derechos de voto de una sociedad.
- Quien ejerce el control de forma directa o indirecta.
- Si no se identifica a ninguna persona física en esos términos, se considerará titular real al administrador o responsable de dirección efectiva de la entidad.
Este registro también aplica a fideicomisos tipo trust, asociaciones, fundaciones y otras entidades sin personalidad jurídica.
¿Quién está obligado a declarar al titular real?
La obligación recae sobre:
- Todas las sociedades mercantiles, fundaciones y asociaciones.
- Cualquier entidad jurídica o estructura sin personalidad jurídica con sede en España o que opere en territorio nacional.
La información debe mantenerse actualizada y remitirse al Registro Central de Titularidades Reales, gestionado por el Ministerio de Justicia.
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¿Cuándo se debe presentar la declaración del usufructuario?
- En el momento de la constitución de la entidad.
- Cada vez que se produzcan modificaciones relevantes en la titularidad real.
- De forma periódica, para mantener la información actualizada.
Desde 2025, la Agencia Tributaria también exige declarar al titular real al presentar el Modelo 036 o el Modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades, integrando esta obligación con la declaración fiscal.
¿Cómo presentar la declaración del usufructuario en España?
El procedimiento se realiza a través de la sede electrónica del Ministerio de Justicia:
- Acceder al Registro Central de Titularidades Reales.
- Identificarse mediante certificado digital.
- Completar el formulario con los datos del titular real.
- Firmar y presentar la declaración.
Documentos necesarios para la declaración del usufructuario
- Escritura de constitución de la entidad.
- DNI/NIE de los socios o titulares reales.
- Información sobre el porcentaje de participación o medios de control.
- Certificado digital de la persona que presenta la declaración.
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Sanciones por no cumplir con la declaración del usufructuario
El incumplimiento puede dar lugar a:
- Multas económicas proporcionales a la infracción.
- Suspensión del depósito de cuentas anuales.
- Otras sanciones administrativas previstas en la Ley 10/2010.
Estas sanciones son impuestas por el SEPBLAC, órgano supervisor de prevención del blanqueo de capitales.
Conclusión
La declaración del usufructuario es una medida clave para reforzar la transparencia y la lucha contra el blanqueo de capitales en España. Cumplir con esta obligación no solo evita sanciones, sino que demuestra el compromiso de la empresa con las buenas prácticas y la legalidad. Asegúrate de mantener tus datos actualizados en el Registro Central y evita bloqueos administrativos o sanciones económicas. Además, realiza correctamente tus declaraciones fiscales a través de la Agencia Tributaria, que también controla esta obligación a través del Modelo 036 y del Modelo 200.
Preguntas Frecuentes sobre la declaración del usufructuario
¿Qué es la declaración del usufructuario?
Es la identificación obligatoria del titular real de una empresa o entidad jurídica ante el Registro Central de Titularidades Reales.
¿Es obligatoria esta declaración en España?
Sí, para todas las entidades con actividad económica.
¿Dónde se presenta la declaración?
En el Registro Central de Titularidades Reales del Ministerio de Justicia.
¿Qué pasa si no se declara?
Se pueden imponer sanciones económicas y bloqueos registrales.
¿Con qué frecuencia se debe actualizar?
Cada vez que haya cambios en la titularidad o anualmente, según indique la normativa.
¿Necesito certificado digital?
Sí, para acceder a la sede electrónica y firmar el documento de forma válida.
